Comptabilité Genève 2026 : obligations selon la forme juridique
À Genève, la comptabilité d’une entreprise repose d’abord sur le Code des obligations, applicable dans toute la Suisse. Les exigences varient selon la forme juridique et, pour les indépendants, selon le chiffre d’affaires : une Sàrl et une SA tiennent une comptabilité complète, tandis qu’une raison individuelle sous le seuil légal peut utiliser un suivi simplifié.
Concrètement, une entrepreneuse qui lance une activité à Carouge n’a pas les mêmes obligations qu’une société de Meyrin employant plusieurs salariés. Bien distinguer les règles comptables, fiscales et sociales aide à décider ce qui peut être géré en interne et quand demander un conseil comptable à Genève.
Repères comptables par structure :
- Raison individuelle sous 500 000 CHF de chiffre d’affaires : recettes, dépenses et patrimoine
- Raison individuelle dès 500 000 CHF : comptabilité complète et comptes annuels
- Sàrl ou SA : comptabilité complète, indépendamment du volume d’activité
- Comptes et justificatifs : conservation pendant dix ans
Selon le Code des obligations, les comptes annuels comprennent notamment le bilan et le compte de résultat. Les comptes doivent être établis dans les six mois suivant la clôture de l’exercice, et les documents comptables conservés pendant dix ans.
| Structure | Comptabilité requise | Imposition du résultat |
|---|---|---|
| Raison individuelle sous le seuil | Suivi simplifié | Revenu de l’exploitant |
| Raison individuelle dès le seuil | Comptabilité complète | Revenu de l’exploitant |
| Société de personnes | Complète dès 500 000 CHF de chiffre d’affaires | Revenu des associés |
| Sàrl ou SA | Comptabilité complète et comptes annuels | Bénéfice et capital |
La révision constitue une obligation distincte de la tenue comptable. Certaines petites sociétés peuvent renoncer au contrôle restreint si elles respectent les conditions légales et si tous les associés ou actionnaires y consentent.
TVA, fiscalité genevoise et charges sociales en 2026
Une fois les comptes organisés, l’entreprise doit suivre les obligations fiscales et sociales qui s’ajoutent au cadre fédéral. La TVA relève de l’Administration fédérale des contributions, tandis que l’impôt cantonal, l’impôt à la source et certaines démarches salariales impliquent les autorités genevoises.
Selon l’AFC, l’assujettissement à la TVA devient en principe obligatoire lorsque le chiffre d’affaires annuel déterminant atteint 100 000 CHF. Le taux normal est de 8,1 %, avec des taux réduits pour certaines catégories de biens et un taux spécial pour l’hébergement.
Échéances à intégrer au calendrier :
- Décompte TVA : paiement et transmission dans les 60 jours suivant la période
- Salaires annuels : déclaration à la caisse de compensation au plus tard le 30 janvier
- Impôt à la source : reversement dans les 30 jours suivant le versement du salaire
- Déclaration fiscale d’une société : échéance cantonale à vérifier selon l’exercice et les prolongations
À Genève, la taxe professionnelle communale a été supprimée au début de 2024. Les sociétés restent toutefois soumises aux impôts fédéraux, cantonaux et communaux applicables à leur bénéfice et à leur capital.
| Obligation | Autorité ou organisme | Repère de délai |
|---|---|---|
| Décompte TVA | Administration fédérale des contributions | 60 jours après la période |
| Déclaration annuelle des salaires | Caisse de compensation | 30 janvier |
| Retenue d’impôt à la source | Administration fiscale cantonale | 30 jours après paiement du salaire |
| Déclaration fiscale d’une société | Administration fiscale cantonale | Selon l’échéance communiquée |
Selon l’administration fiscale cantonale, l’employeur assume un rôle central lorsqu’il rémunère des salariés imposés à la source : il applique le barème correspondant, retient l’impôt et transmet les montants dus. Une erreur peut donc créer des corrections coûteuses pour l’entreprise comme pour le salarié.
Fiduciaire genevoise : missions et accompagnement comptable sur mesure
Ces démarches peuvent être réparties entre plusieurs interlocuteurs ou confiées à une fiduciaire genevoise. Selon le mandat, le cabinet tient les écritures, prépare le bouclement, traite les salaires et accompagne les déclarations fiscales ou de TVA.
Pour une petite entreprise, l’intérêt ne se limite pas à déléguer la saisie de factures. Un accompagnement comptable sur mesure peut aussi clarifier les échéances, aider à anticiper les besoins de trésorerie et rendre les résultats compréhensibles avant une décision d’investissement.
Services à définir dans le mandat :
- Comptabilité : saisie, rapprochements bancaires et suivi des créances
- Bouclement : écritures de clôture et préparation des comptes annuels
- Salaires : fiches de paie, certificats et démarches sociales
- Fiscalité : TVA, déclarations et échanges avec les autorités
- Conseil : budget, trésorerie et choix liés à la rémunération du dirigeant
Selon l’Autorité fédérale de surveillance en matière de révision, les contrôles légaux doivent être effectués par des professionnels disposant de l’agrément requis. Le terme « fiduciaire », lui, ne garantit pas à lui seul un diplôme ou une autorisation de révision : il faut vérifier les qualifications de la personne responsable.
Vérifier les compétences avant de signer
Pour apprécier l’expertise comptable à Genève, demandez qui préparera et signera le bouclement, quels diplômes cette personne détient et si le cabinet possède l’agrément nécessaire lorsqu’une révision est prévue. Une attestation d’assurance responsabilité civile professionnelle et une lettre de mission détaillée apportent aussi des repères concrets.
La proximité compte également : un interlocuteur stable connaît mieux les particularités de l’activité et les décisions déjà prises. Pour une entreprise qui emploie des frontaliers, l’expérience de l’impôt à la source et des procédures cantonales mérite d’être vérifiée dès le premier échange.
Tarifs comptables à Genève : comparer les offres sans surprise
Les honoraires des fiduciaires sont librement fixés : le prix dépend du volume de pièces, du nombre de salariés et des tâches incluses. Une entreprise qui transmet des documents classés et numérisés mobilise généralement moins de temps qu’un dossier remis incomplet à la veille d’une échéance.
Selon les indications tarifaires fournies dans les données de référence, les honoraires horaires peuvent varier fortement selon la qualification et le travail demandé. Il faut donc comparer des propositions établies sur le même périmètre, plutôt que de retenir uniquement le forfait mensuel le plus bas.
Éléments à comparer dans un devis :
- Périmètre : tenue courante, bouclement et déclarations inclus ou séparés
- Salaires : tarif selon le nombre de collaborateurs et les retenues à la source
- TVA : méthode de décompte et fréquence des contrôles
- Suppléments : prix des urgences, corrections et demandes exceptionnelles
Une formule qui exclut la déclaration fiscale peut sembler économique, puis coûter davantage lorsque les prestations manquantes s’ajoutent. Demandez une estimation fondée sur votre activité réelle, avec les responsabilités de chaque partie clairement définies.
Comptabilité pour indépendants : choisir entre gestion interne et fiduciaire
Le prix et le niveau de service déterminés, reste à choisir qui réalisera les opérations courantes. La comptabilité pour indépendants peut rester en interne lorsque les opérations sont simples et régulières, mais les obligations fiscales et la conservation des justificatifs ne disparaissent pas pour autant.
Une formule mixte convient souvent à une petite structure : le dirigeant enregistre les factures et les paiements, tandis que la fiduciaire contrôle les écritures, prépare la TVA et boucle l’exercice. Lorsque les écritures deviennent nombreuses ou que la direction a besoin de chiffres mensuels, un poste comptable interne peut être pertinent.
Relier les outils aux besoins de l’entreprise
Pour une gestion comptable des entreprises fluide, le logiciel doit s’adapter aux règles suisses et permettre le partage des données avec le cabinet. La QR-facture, les décomptes de TVA et les certificats de salaire font partie des points à vérifier avant de choisir un outil.
Les conseils financiers personnalisés prennent leur valeur lorsque les chiffres sont disponibles à temps et traduisent la réalité de l’activité. Un suivi régulier peut alors éclairer les décisions de trésorerie, tandis qu’un accompagnement fiscal personnalisé aide à préparer les échéances et à étudier les options légales d’optimisation fiscale à Genève, sans confondre planification et garantie de réduction d’impôt.
Avant de confier votre dossier, comparez les outils utilisés, la fréquence des échanges et les modalités de restitution de vos données. Une comptabilité tenue avec méthode donne au dirigeant des chiffres plus fiables pour piloter l’activité et dialoguer avec les autorités.
